Resumo:
Este estudo aborda o tema controles internos e gestão de riscos. O propósito foi identificar a importância dos procedimentos de controles internos e de riscos, e como estes podem contribuir para eficácia do gerenciamento de ativos e à tomada de decisões de uma cooperativa de crédito de livre admissão, localizada em um município do Alto São Francisco de Minas Gerais. A metodologia utilizada para se alcançar os objetivos foi uma pesquisa de abordagem qualitativa, específica a um estudo de caso exploratório e descritivo. Foramaplicadas duas entrevistas semiestruturadas que foram respondidas pela Agente de Controle Interno e Risco e pelo Diretor Administrativo e Riscos da organização. Após o tratamento e análise dos dados identificou-se que os procedimentos de controles internos e riscos que mais contribuem para eficácia do gerenciamento de ativos e à tomada de decisões de uma cooperativa de crédito de livre admissão são: relatórios gerados a partir das plataformas do sistema utilizado pela cooperativa que permitem a identificação e correção tempestiva das deficiências e de gerenciamento do risco; análise de indicadores legais; identificação, avaliação, monitoramento, controle e mitigação dos riscos; implementação, manutenção e divulgação de processo estruturado de comunicação e informação sobre continuidade de atividades. As ferramentas de controles internos e riscos utilizados na cooperativa são: relatórios de controle interno e riscos fornecidos pelo sistema adotado pela cooperativa e planilhas em Excel que dão o suporte no controle monitoramento das Demonstrações Contábeis, Demonstrativos dos Limites Operacionais, análise de Balancete, Patrimônio de Referencia e indicadores tais como: indicador de Basileia, grau de mobilização, indicadores de risco e liquidez. Conclui-se que a utilização de tais ferramentas e procedimentos que integram o sistema de controle interno da cooperativa pode auxiliar a atingir seus objetivos e metas. Tudo isso converge, por fim, para a longevidade da cooperativa e para a sua valorização.
